YEL työtulon tarkistus

Työtulojen tarkistukset alkavat vaiheittain lain voimaantulovaiheessa vuosina 2023–2025. Siirtyminen eläkeyhtiöstä toiseen ei vaikuta työtulon tarkistukseen.

Vuonna 2026 tarkistetaan kaikensuuruiset työtulot, kun

• edellisestä työtulon vahvistamisesta tulee kuluneeksi kolme vuotta
• tarkistuksen johdosta muutos olisi enemmän kuin 5 %.

Vuonna 2025 tarkistettiin kaikensuuruiset työtulot, kun 

• työtuloon ei ole tehty merkittävää muutosta (15 %) viimeiseen kolmeen vuoteen
• vakuutus on ollut voimassa vähintään kolme vuotta
• tarkistuksen johdosta muutos olisi enemmän kuin 5 %.

Vuonna 2025 työtulosuositusta eivät saaneet yrittäjät, joiden

• YEL-vakuutus ei vielä ole ollut voimassa kolmea vuotta. Tällöin tarkistus siirtyy eteenpäin. Tarkistamme työtulosi sen vuoden aikana, jolloin tulee kuluneeksi kolme vuotta edellisestä työtulon vahvistamisesta.
• työtulo on muuttunut oleellisesti eli vähintään 15 % viimeisen kolmen vuoden aikana
• tarkistuksen johdosta muutos olisi enintään 5 %

Katso alla olevasta taulukosta aikataulua työtulotarkistuksille.

Työtulot eivät nouse kaikilla. Ne joilla työtulo nousee, nousu ei tapahdu yllättäen ja nousu ei ole kerralla suuri. Työtulot nousevat yrittäjillä, joilla työtulo on kaukana heidän työpanoksensa arvosta.

Laskemme sinulle henkilökohtaisen suosituksen työtulon määrästä. Käytämme eläkealan yhteistä työtulolaskuria, joka huomioi toimialasi kokoaikaisten yksityisen alan työntekijöiden mediaanipalkan, toimialasi mediaaniliikevaihdon, viimeisen kolmen vuoden liikevaihtosi ja mahdolliset muusta työstä saamasi ansiot, jotka kertovat yritystoimintasi osa-aikaisuudesta. Laskurin käyttämä mediaanipalkkatieto tulee tilastokeskuksesta, liikevaihto- ja toimialatieto verottajalta ja ansiotiedot tulorekisteristä.

Enimmäiskorotus

Kahdella ensimmäisellä tarkistuskerralla eläkeyhtiö voi nostaa työtuloa korkeintaan 4000 euroa kerrallaan. Tämä tarkoittaa korkeintaan 85 euron nousua YEL-kuukausimaksuun kerrallaan. YEL-maksut voit vähentää kokonaisuudessaan joko omassa, puolisosi tai yrityksesi verotuksessa. Enimmäiskorotus koskee yrittäjiä, kenellä YEL-vakuutus on ollut voimassa 1.1.2023.

Yksi enimmäiskorotuskerta koskee myös kaikkia 1.1.2023 jälkeen yritystoimintansa aloittaneita. 

Työtulo ei nouse kaikilla enimmäiskorotuksen verran

Työtulo ei välttämättä nouse 4000 euroa, jos työtulo voidaan saada suositellulle tasolle pienemmälläkin tarkistuksella. YEL-maksun kuukausimaksun nousu voi siis olla jotain 10–80 euron väliltä. Yrittäjän toiveesta työtuloa ja samalla maksua voidaan nostaa tarkistuksissa enemmänkin, jolloin myös yrittäjän eläke- ja sosiaaliturva kohenee nopeammin.

Näin minimityötulon maksu voi enimmillään nousta

Jos yrittäjällä on minimityötulo 9 010,28 euroa (vuonna 2024) ja YEL-maksu 181 euroa kuukaudessa, voi ensimmäisen korotuskerran maksimikorotus YEL-maksuun olla 85 euroa. Tämä tarkoittaa, että 181 euron YEL-kuukausimaksu on jatkossa 266 euroa kuukaudessa.

Toisella tarkastuskerralla kolmen vuoden kuluttua tämä 266 euron YEL-kuukausimaksu voi nousta taas enimmillään 85 euroa. Tällöin uusi YEL-kuukausimaksu on noin 350 euroa.

Eläkeyhtiö korottaa työtuloa aina vuoden alussa palkkakertoimella, jotta työtulot eivät jää jälkeen yleisestä palkkakehityksestä. Lisäksi eläkeyhtiöllä on velvoite tarkistaa työtulot kolmen vuoden välin. Jos työtulo näyttää olevan liian alhainen, yrittäjä saa eläkeyhtiöstä työtulosuosituksen, minkä jälkeen hän voi arvioida työtulonsa tasoa samalla tavalla kuin edellä on kuvattu. Työtulo voi jäädä myös ennalleen tai laskea.

Tarkistukset ovat alkaneet vuonna 2023 työtuloista, jotka ovat alle 15 000 €/v ja joihin ei ole tehty olennaista muutosta kolmeen vuoteen. Vuonna 2024 tarkistettiin alle 25 000 €/v työtulot ja 2025 sitä suuremmat työtulot. 

Jatkoaikaa tarkistamisrajoituksiin vuosina 2023-2025

Hallitus esitti puoliväliriihessa vuonna 2025, että 4 000 euron rajoitus koskisi jatkossa myös niitä yrittäjiä, joiden YEL-vakuutus on alkanut vuosina 2023–2025. Tavoitteena on hallita siirtymää eli rajata korotukset ennen seuraavaa laajempaa YEL-uudistusta.

Julkisessa keskustelussa on ollut huolta, määräytyykö työtulo ja YEL-maksu automaattisesti pelkästään yrittäjän toimialan työntekijöiden mediaanipalkan perusteella. Huoli pois, näin ei tapahdu. Ensinnäkään työtuloa ei määritetä yrittäjää kuulematta. Työtulon määrityksessä käytetään toimialan palkkatiedon lisäksi muita tietoja.

YEL-työtulo voi nousta eläkeyhtiön aloitteesta enintään 4 000 €/tarkistuskerta niin, että se lisää maksua yhdellä korotuskerralla noin 85 €/kk.

Työtulo voi nousta enimmillään 4 000 €/tarkistuskerta myös silloin, jos yrittäjä ei vastaa eläkeyhtiön aloitteeseen työtulon tarkistamisesta, tai jos yrittäjän hakemaan työtulon muutokseen ei löydy tarvittavia perusteita.

Maksun voi vähentää kokonaisuudessaan verotuksessa. 

Täältä voit lukea esimerkkejä eri tilanteista:

1. Yrittäjä ei ole muuttanut YEL-työtuloaan viimeisen kolmen vuoden aikana
2. Yrittäjän YEL-vakuutus on alkanut vuoden 2023 alussa

1. En ole muuttanut YEL-työtuloani viimeisen kolmen vuoden aikana

Matin YEL-vakuutus alkoi vuonna 2020, eikä hän ole tämän jälkeen muuttanut YEL-työtuloaan. Matin työtulo on 35 000 euroa vuonna 2024. Matti työskentelee nyt kokoaikaisesti ja hänen liikevaihtonsa on toimialan yritysten keskitasoa. Matti saa meiltä työtulosuosituksen vuoden 2025 aikana.

Eläkeyhtiönä voimme omasta aloitteestamme vahvistaa Matin työtuloksi enintään 39 000 (35 000 + 4000) euroa, ellei Matti itse halua nostaa työtuloaan enemmän ja samalla parantaa eläke- ja muuta sosiaaliturvaansa nopeammassa tahdissa.

Seuraavan kerran teemme Matille uuden työtulosuosituksen vuonna 2028, ellei Matti itse muuta työtuloaan sitä ennen. Lain voimaantulon jälkeen myös toista kertaa eläkeyhtiön tekemän työtulon enimmäismäärä voi olla enintään 4000 euroa, vaikka suositeltu työtulo kokoaikaisesta työstä hänen toimialallaan edellyttäisikin tätä suurempaa korotusta.

Katso lisää esimerkkejä ohjeesta "Yrittäjän vahvistetun työtulon muuttaminen" (työeläkelakipalvelu.fi).

2. Vakuutukseni on alkanut vuoden 2023 alussa

Laura hakee helmikuussa YEL-vakuutusta sivutoimiseen yritystoimintaansa vuoden 2023 helmikuun alusta alkaen. Vahvistamme Lauralle suosituksen mukaisen YEL-työtulon ja tarkistamme sen seuraavan kerran vasta kolmen vuoden kuluttua vuonna 2026.

Lauran työpanoksessa tapahtuu merkittävä muutos sivutoimisesta työstä päätoimiseksi. Hän ei kuitenkaan itse huomaa nostaa YEL-työtuloaan suosituksen mukaiseksi. Lauran työtulo voi nousta eläkeyhtiön tekemässä tarkistuksessa kerralla myös enemmän kuin 4000 euroa, jos suositus sitä  edellyttää, koska Lauran vakuutus ei ollut voimassa vielä lain voimaantulohetkellä 1.1.2023 eikä enimmäisrajoitusta siksi sovelleta. Jos työtulo on jo suosituksen mukainen tai muutos olisi enintään 5 %, emme ehdota tarkistuksen yhteydessä muutosta työtuloon.

Katso lisää esimerkkejä ohjeesta "Yrittäjän vahvistetun työtulon muuttaminen" (työeläkelakipalvelu.fi).

Työtulosuositus lähtee toimialasi yksityisen sektorin kokoaikaista työtä tekevien mediaanipalkkatasosta. Suosituksen laskennassa käytämme eläkealan yhteistä työtulolaskuria, joka huomioi 

• kokoaikaisten yksityisen alan työntekijöiden mediaanipalkan
• toimialasi mediaaniliikevaihdon
• viimeisen kolmen vuoden liikevaihtosi ja
• mahdolliset muusta työstä saamasi ansiot, jotka kertovat yritystoimintasi osa-aikaisuudesta.

Laskurin käyttämä mediaanipalkkatieto tulee tilastokeskuksesta, liikevaihto- ja toimialatieto verottajalta ja ansiotiedot tulorekisteristä.

Työtulon määrittelyssä huomioimme myös muut ilmoittamasi työpanoksen määrää, yrittäjätoiminnan laajuutta, ammattitaitoa ja työpanoksen arvoa kuvaavat tiedot.

Toimitamme työtulopäätöksesi ensisijaisesti Suomi.fi-viestit palveluun sähköisesti, jos sinulla on tämä palvelu käytössäsi. Toissijaisesti toimitamme päätöksesi sähköisesti OmaPosti-palveluun, jos sinulla on tämä palvelu käytössäsi. Muussa tapauksessa saat päätöksesi kirjeitse YEL-vakuutuksesi postiosoitteeseen.

Ota Suomi.fi-viestit käyttöösi (suomi.fi).

Työtulosuositus on nimensä mukaisesti suositus, josta voidaan perustellusta syystä poiketa ylös- tai alaspäin. Työtulon vahvistamisessa käytämme kokonaisharkintaa, jossa huomioimme antamasi lisätiedot, yrittäjän eläkelain vaatimukset ja voimassa olevan ohjeistuksen.

Jos hylkäät työtuloehdotuksemme, esitämme sinulle lisäkysymyksiä ja ohjeistamme toimittamaan meille lisätietoja. Vastaa kysymyksiin huolellisesti. Lopuksi vahvistamme sinulle uuden työtulon tai toteamme nykyisen työtulosi jatkuvan.

Pääsemme useimmiten yrittäjien kanssa yhteisymmärrykseen työtulon tasosta. Jos antamasi lisätiedot eivät riitä perustelemaan ehdottamaasi työtuloa, etkä ole tyytyväinen työtulopäätökseemme, voit hakea muutosta mielestäsi väärin perustein tehtyyn päätökseen. Ohjeistamme sinua muutoksenhaussa työtulopäätöksen liitteissä.

Yrittäjänä varaudut parhaiten tuleviin muutoksiin, kun pidät YEL-työtulosi ajan tasalla. Yrittäjäasiakkaamme näkee nykyisen työtulonsa verkkopalvelustamme, jossa voi myös tehdä työtulon muutoshakemuksen. Muutos kannattaa tehdä ajoissa, koska työtuloa ei voi muuttaa takautuvasti.

Työtulon oikeaa tasoa kannattaa arvioida vähintään kerran vuodessa ja aina, jos yrittäjyydessä tapahtuu pidempikestoisia vähintään 3 kuukautta kestäviä muutoksia. Työtuloa muutetaan tyypillisesti silloin, kun yrittäjätoiminta laajenee tai supistuu tai sivutoimisuus muuttuu kokopäiväiseksi tai toisin päin. Aloittavalle yrittäjälle suosittelemme työtulon tarkastamista yritystoiminnan vakiintuessa esimerkiksi 6 kuukauden päästä YEL-vakuutuksen ottamisesta.

Kun yrittäjä pitää työtulonsa ajan tasalla ja työtulosuosituksemme liikkumavaran sisällä, emme tule todennäköisesti ehdottamaan työtuloon lähivuosina muutosta Ilmarisen aloitteesta tehtävissä työtulojen tarkistuksissa.

Uudistuksella haluttiin parantaa yrittäjien turvaa ja yhdenmukaistaa YEL-vakuutuksen työtulon määrittely eri eläkeyhtiöissä. Uudistuksessa keskityttiin työtulon määrittämiseen ja tarkistamiseen, koska on ollut yleistä, ettei yrittäjän työtulo vastaa hänen työpanoksensa todellista arvoa. Monen yrittäjän työtulo on tutkitusti matalampi kuin nykylaki edellyttää, mikä jättää yrittäjän sosiaali- ja eläketurvan alhaiseksi ja jälkeen muista väestöryhmistä.

Työtulon käsite ei muuttunut, mutta sen määrittämisessä käytettävät tiedot täsmentyivät. Työtulo vastaa edelleen palkkaa, joka olisi maksettava toiselle, joka tekee yrittäjän työn. Työtuloa suhteutetaan yrittäjän toimialan työntekijöiden mediaanipalkkatasoon. Työtulon määrityksessä otetaan huomioon myös muita työpanoksen arvoa kuvaavia tietoja. Työtulon yksilölliselle harkinnalle ja vaihtelulle jää edelleen hyvin tilaa, ja laki sitä myös edellyttää.

Eläkeyhtiön työtulopäätös on yrittäjälle merkittävä, koska se vaikuttaa toimeentuloon ja YEL-maksuihin. Kun päätöksen tekeminen vaatii harkintaa, sen perustelujen merkitys korostuu. Lakimuutos edellytti, että työtulopäätökset perustellaan paremmin läpinäkyvyyden lisäämiseksi.

Suurin muutos koski eläkeyhtiöiden uutta velvollisuutta tarkistaa työtulot säännöllisesti joka kolmas vuosi. Näin haluttiin varmistaa työtulon ajantasaisuus.